一、背景
　　“会计核算中心”是伴随着我国财政改革而诞生的一种新型的财政会计核算、管理思想和应用模式。它是在保持原单位资金使用权、财务自主权不变的前提下，集中资金账户、集中会计核算和财务管理，将会计的服务功能和监督功能融为一体的、新型的集中式管理应用模式。

　　金算盘会计核算中心信息管理系统是东软金算盘软件有限公司在深入研究会计集中核算理论和实践的基础上，遵循新的财政会计管理思想而设计的一套专业的管理应用系统。金算盘会计核算中心在不断适应新的财政改革的过程中，总结了应用和实践中的大量实践经验，完全符合财政改革的思想和方向，并为当前实施“会计委派”、“收缴分离”、“工资直达”提供了先进的管理思想、方法和工具，同时，为“部门预算”和“国库集中支付”的实施奠定了坚实的基础。

　　金算盘现有的、成熟的会计核算中心系统，将实现与预算管理系统、政府采购系统、总预算会计管理等系统联成一体。

二、会计核算中心的核心思想和系统特色

　　 金算盘会计核算中心管理系统的核心思想是集中资金账户、集中会计核算和财务管理，将会计的服务功能和监督功能融为一体。它通过建立核算管理、资金管理、报销管理等系统，结合财政改革的“收缴分离”、“收支两条线”和“会计委派”等管理措施来强化预算管理，控制经费支出，逐步实现“部门预算”和“国库集中支付”；从方法和制度上防止贪污腐败、减少铺张浪费，精简人员编制、提高会计工作的效率和质量，提高会计服务水平，达到从源头上防微杜渐的目标。同时，它还强调本系统应该帮助应用单位建立起与会计核算中心的运行和内部管理相适应的管理制度和方法，从制度上和操作上充分保证其核心思想的顺利实现。

　　 在会计核算中心的“服务功能”方面，我们重点解决两个方面的问题；其一是会计核算中心的“会计服务”（包括资金结算、会计核算、财务管理等）的功能是否能够顺利、方便、高效实现；其二是会计核算中心作为政府的服务“窗口”，其服务的效率和质量（包括各单位报账等待的时间、财务数据的准确性和及时性等）是否比分散式管理有很大的提高；

　　 在会计核算中心的“监督功能”方面，我们重点解决两个方面的问题，其一是众多单位集中以后，如何有效的实施“预算控制”和“资金控制”，为今后实施的“部门预算”和“国库集中支付”奠定良好的基础；其二是会计核算中心的“权力”非常集中，如何加强内部的“监督”和“控制”，降低和减少会计核算中心的内部管理风险（特别是领导的管理风险），防止产生新的“问题”；
根据以上我们对会计核算中心的研究、认识和理解，我们组织开发了金算盘会计核算中心信息管理系统。与传统的行政、事业单位财务软件不同，金算盘会计核算中心管理系统具有以下特色：
◆对于费用的报销，强调建立“前台”的服务，“后台”的业务监督；
◆强调对对操作员可进行角色分组管理，对操作员组或操作员可以进行授权管理，实现报帐单位的分类、金额审核限制等管理；
◆实现对数据基于远程或局域网的上传下载、数据实时转输；
◆强调预算和控制，实现实时、科学地监控预算执行的情况，并针对不同的预算指标实行不同的控制处理方法，如报警、禁止和不控制等方式；
◆强调费用的集中审核、报销、支付和对各种报销费用的分析处理，为严格控制预算和下一会计期间正确编制预算提供详细的资料和基础；
◆强调服务职能，帮助被统管单位进行会计核算，提高会计工作的工作质量和工作效率；
◆强调资金的集中管理，提高资金的利用效果；
◆强调单位与核算中心、核算中心与银行之间的对账；
◆强调监督功能，特别是统管会计对前台报销的内部监督，严格控制违规、超标、超预算等费用、资金的支出；
◆强调报表的计算、汇总和分析功能，能够进行多种形式的横向、纵向汇总报表并对报表进行分析；
◆强调各系统之间的有机联系，报销数据自动生成会计凭证，实现资源共享，实现财务——业务一体化

三、业务流程、岗位和配套制度
　　根据金算盘会计核算中心的基本思想和贵局的管理模式，会计核算中心的基本业务流程、岗位和配套制度设置建议如下：



（1）预算管理业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
预算编制→指标到账→预算执行（前台报销）→预算报表
◆ 岗位设置
预算会计：负责核算中心全年综合预算的申报、编制、调整、执行、决算，负责预算内外资金审核拨款和总预算的会计核算工作；指导和管理统管单位的预算编制、执行、控制、分析、决算等管理工作；
◆ 相关制度
《预算会计岗位职责》
《预算管理办法》
（2）前台报销业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
单据审核→单据录入→资金、预算控制→单据复核→支付确认→对账→单据移交→报销数据（或凭证）向记帐会计传输
◆ 岗位设置
审核会计：根据各核算单位报账员所提供的原始单据审查原始单据整理单，以最快的速度填开现金支付通知单和转账支付通知单，即时传递单据；
主管会计：审核前台操作员所填开的两类（现金、转账）支付通知单，决定是否对外支付各类支出；
◆ 相关制度
《费用报销员岗位职责》
《前台主管岗位职责》
《费用报销管理办法》
《微机操作规程》
（3）资金管理业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
资金控制→汇总支付确认单→对账→与银行结算
◆ 岗位设置
资金会计：负责与银行的对账，办理各单位账户的转账结算，支出现金，核定单位现金使用限额，按月核对单位存款余额；
总出纳：一个营业日结束时，根据当日银行存款实际支付金额填开银行转账支票（或现金支票）；根据经前台主管核定后的转账支付通知单开具银行转账支票；（转账支票也可以和银行协商，由银行根据“转账支付通知单”填制“转账支票”，从而减轻工作量）；
◆ 相关制度
《资金会计岗位职责》
《总出纳岗位职责》
《资金结算管理办法》
（4）支票管理业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
支票入库→支票借用→支票核销→报表
◆ 岗位设置
支票管理会计：对支票的入库、借用、核销全过程实行严格的管理；
◆ 相关制度
《支票管理会计岗位职责》
《支票管理办法》
（5）票据管理业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
票据购入→票据发出→票据对账→票据核销→票据交回→报表
◆ 岗位设置
票据管理会计：对票据的购入、领用、核销和交回的全过程实行严格的管理；同时，在核销以前应该根据开票的金额与资金会计或统管会计对账；
◆ 相关制度
《票据管理会计岗位职责》
《票据管理办法》
（6）记账会计业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
对报销单据进行二次审核→（对报销数据进行账务处理）→收支结转→报表→预算指标的执行分析→（预算指标的申报）
◆ 岗位设置
记账会计：负责按月办理各单位的财务收支核算工作，编制财务报表。逐月分析各单位预算执行、资金运转等情况，负责监督或审核各单位出纳或报账员报来的收支单据；
◆ 相关制度
《记账会计岗位职责》
《会计统一核算管理办法》
《会计工作交接管理办法》
国家有关规章制度
（7）档案管理业务流程和岗位设置
◆ 业务流程
档案接收→档案整理→档案登记→档案查阅→档案移交（档案销毁）
◆ 岗位设置
会计档案管理员：负责管理会计核算中心的会计档案管理工作；按照国家的有关规定进行会计档案的接收、查阅和移交（或销毁）管理；
◆ 相关制度
《会计档案管理员岗位职责》
《会计档案管理办法》
（8）有关业务流程的说明
整体业务流程
各核算单位报账员→审核会计→银行出纳→回单（现金支付）或主管会计→总出纳→银行出纳→回单（转账支付）；
原始单据流程
　　经费发生本人→各核算单位报账员→前台操作员→前台主管→后台会计；一个营业日结束时，审核会计生成经费支出汇总表、银行存款日报表、内部结报单，银行出纳处生成银行存款日报表、内部结报单，相互核对无误后，前台操作员持所有的原始单据、回单及各类汇总表于当天下班前传至记账会计，记账会计对原始单据和各种报表进行内部的审核和核对；

◆支付通知单流程
　　审核会计将各核算单位报账员报账的原始单据分成“现金支付”及“转账支付”两类。前者填开“现金支付通知单”，一式四联（套打），由各核算单位报账员传至银行出纳处，银行出纳支付现金，并盖章确认（包括系统内的“银行确认”），回单返回至前台操作员处；后者填开“转账支付通知单”，一式五联（套打），经主管会计确认（签字或盖章）后，由总出纳或银行填开银行转账支票，　　银行出纳转账支付并确认，回单返回至前台主管及总出纳处；
东软金算盘软件有限公司在深入研究公共财政理论和实践的基础上，遵循新的财政会计管理思想，并在不断适应新的财政体制改革的过程中，总结了应用和实践中的大量经验，推出完全符合财政体制改革方向的应用模式。
　　金算盘会计核算中心信息管理系统是东软金算盘软件有限公司在深入研究会计集中核算理论和实践的基础上，遵循新的财政会计管理思想而设计的一套专业的管理应用系统。金算盘会计核算中心在不断适应新的财政体制改革的过程中，总结了应用和实践中的大量经验，完全符合财政体制改革的思想和方向，并为当前实施“会计委派”、“收缴分离”、“工资直达”提供了先进的管理思想、方法和工具。
　　与传统的“零户统管”软件不同，金算盘“会计核算中心”系统，高度集成了预算管理、统管管理、前台报销、资金管理、代发工资系统、票证管理和会计档案管理等七大部分功能，其核心是建立会计集中核算、具体落实“会计委派制”、“收缴分离”和“工资直达”。从理论上、方法上和实施上，真正帮助财政、行政、事业单位和集团公司建立“会计核算中心”，加强预算管理和财务管理，严肃财经纪律，严格控制财政支出，遏制和杜绝腐败。同时，它充分满足用户根据自身应用模式的需要而进行重组业务流程和选择不同的应用模式。